La déduction pour investissement (DPI) est un mécanisme fiscal qui, via une simple ligne à remplir dans la déclaration fiscale, permet aux entreprises de réduire leur note fiscale en raison d’investissements.
Pour un nouvel investissement de 100.000 €, vous bénéficierez d’une économie d’impôt d’au moins 2.000 € grâce à la DPI dite « ordinaire ».
Ce gain fiscal peut être doublé pour certains types d’investissements. Voyons lesquels !
Maximisez vos investissements en 2023 !
L’année 2023 offre une opportunité unique pour les investisseurs avertis en rendant certains investissements dits « spéciaux » plus rentables que jamais. Avec l’inflation exceptionnellement élevée de 2022, les taux de la plupart des DPI « spéciales » ont augmenté de 7 %, ce qui les rendent plus avantageuses que la DPI ordinaire revenue à son niveau historique de 8%.
De quoi inciter les investisseurs astucieux à s’y intéresser dès à présent et, selon le montant investi, considérablement alléger leur facture fiscale. D’autant plus qu’au vu du ralentissement actuel de l’inflation, il y a de fortes chances que ces taux de déduction reviennent à un niveau moins élevé en 2024. Alors n’hésitez plus à investir en cette fin d’année !
Les différentes DPI spéciales
Découvrez ci-dessous les différentes DPI spéciales et leurs taux pour l’exercice d’imposition 2024 :
| Catégorie | Taux | Gain (investissement de 100.000 EUR) |
| Investissements économiseurs d’énergie | 20,5% | 5.125 € |
| Investissements R&D respectueux de l’environnement | 20,5% | 5.125 € |
| Investissements en brevets | 20,5% | 5.125 € |
| Investissements en sécurisation | 27,5% | 6.875 € |
| Investissements dans des systèmes de désenfumage et de ventilation | 20,5% | 5.125 € |
| Investissements dans des installations numériques | 20,5% | 5.125 € |
| Investissements dans des camions sans émissions de carbone | 42% | 10.500 € |
Ces pourcentages de déduction dépendent de l’exercice d’imposition, et non de l’année civile, ce qui peut s’avérer important pour les sociétés qui clôturent autrement que par année civile.
À titre d’illustration, pour un même montant de 100.000 €, un investissement éligible à la DPI « spéciale » en 2023 garantit une économie d’impôt d’au moins 5.125 €.
Autres avantages des DPI spéciales
Contrairement à la DPI « ordinaire » applicable uniquement aux PME l’année du nouvel investissement, les DPI « spéciales » peuvent être reportées indéfiniment et bénéficient tant aux PME qu’aux grandes sociétés* (à l’exception de celle pour les investissements numériques et celle de sécurisation uniquement réservées aux PME).
Besoin d’aide pour tirer pleinement parti des déductions pour investissements correspondantes ? Notamment en vérifiant si vos investissements entrent en ligne de compte ou, le cas échéant, évaluer si les produits de votre entreprise sont potentiellement éligibles pour en faire bénéficier vos clients ? Contactez Anthony Mauro anmauro@deloitte.com.
(Source : Deloitte – photo Alex Barcley / Pixabay)